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    目标成本编制作业指引

    目标成本编制作业指引

    目标成本编制作业指引

    目标成本编制作业指引

    1.目的

    明确项目目标成本的编制程序和编制方法。

    2.适用范围

    适用于公司项目方案设计完成后,在项目可行性研究阶段确定的预控成本目标的基础上,在施工图阶段确定项目的正式目标成本。

    3.术语与定义

    无。

    4.主要职责

    4.1成本管理部

    4.1.1负责收集目标成本编制需用的相关资料。

    4.1.2负责汇总编制项目开发目标成本。

    5.工作程序

    5.1资料准备

    5.1.1成本管理部收集相关资料,包括扩初设计方案、项目技术经济指标统计表、建造标

    准及以前竣工的类似工程的数据指标。

    5.1.2收集类似竣工项目的工程造价经济指标资料。

    5.1.3各相关部门按《项目成本管理流程》的要求,收集提供相关成本信息数据。

    5.2目标成本编制

    5.2.1成本管理部负责根据《项目成本测算表》,按照成本分类逐项进行编制。

    5.2.2各部门按《项目成本管理流程》的要求,完成本部门负责的成本测算内容,并按要

    求提供成本管理部。

    5.2.3测算过程中遵从以下原则:量价分离、根据类似可对比项目通过计算确定工程量、

    单价分析确定单价、计算合价。

    5.2.4测算目标成本,按使用功能进行成本分摊,作为每个阶段的目标成本。正式目标成

    本在施工图后形成。

    1)项目论证决策阶段,依据投资估算确定项目目标成本,成为项目总目标成本,

    用以控制方案设计,是评审方案设计的标准之一。

    2)项目建筑方案设计完成后,依据方案设计概算确定目标成本(方案版),成为

    控制扩初设计/施工图设计的目标成本,是评审扩初设计/施工图设计的标准之

    一。

    目标成本编制作业指引

    3)施工图设计完成后,依据施工图预算确定目标成本(施工图版),作为项目施

    工阶段成本控制目标。

    5.3目标成本实施

    5.3.1经批准的项目目标成本原则上不得更改,在实施过程中因市场定位或规划设计、政

    府因素或市场物价变化等重大原因,导致成本总价变化时,按《组织权责手册-成本管理》经过审核、审批才能进行调整。

    1)三级科目调整:由项目公司成本部发起,项目公司分管领导审核,项目公司总

    经理审批,成本管理部备案。

    2)二级科目调整:由项目公司成本部发起,项目公司分管领导、项目公司总经理、

    成本管理部审核,总部分管成本领导审批。

    3)一级科目调整,单项或合同超5%或单项合同绝对值超过200万:由项目公司

    成本部发起,项目公司分管领导、项目公司总经理、成本管理部、分管成本领

    导审核,集团总经理审批。

    4)目标成本(施工图版)整体(不含土地成本)变动超2%,由项目公司成本部

    发起,项目公司分管领导、成本管理部、财务管理部审核,报成本专业委员会

    审批。

    5.3.2调整后作为新的目标成本控制,用于指导项目设计成本、招标成本、合同成本控制

    等。

    5.4目标成本编制原则

    5.4.1标杆瞄准

    5)在项目选择和项目策划阶段,应通过市场研究找准销售价格市场标杆、工程成

    本市场标杆,以及非工程成本市场标杆。

    5.4.2满足顾客需求

    1)在项目选择和项目策划阶段必须关注目标顾客定位、分析目标顾客核心需求和

    一般需要,并将其转化为定性或定量的明确描述。

    2)在分阶段确定目标成本时,应始终注意将成本分项结构向顾客核心需求方向倾

    斜。

    5.4.3竞争策略要求

    1)在项目选择和项目策划阶段,应调查分析竞争对手的综合竞争能力,结合项目

    自身资源条件和经营目标,形成明确的竞争策略,并将竞争策略对产品定位的

    目标成本编制作业指引

    要求表述成定量指标或定性描述。

    2)在分阶段确定目标成本时,始终注意成本分项结构满足竞争策略要求。

    6.支持文件

    6.1-OP-CB01《项目成本管理流程》

    7.相关记录

    7.1-OP-CB01-R05《项目目标成本审批表》

    7.2-OP-CB01-R06《项目目标成本控制指导书(参考)》